Vábení daňových rájů

01. 03. 2010
Daňové plánování, Offshore, Diskrétní vlastnictví, Onshore

Přesunout firmu do některého z daňových rájů začíná být mezi českými podnikateli populární způsob, jak značně omezit náklady. Nutí je k tomu především recese, a také obavy plynoucí z možného zvýšení daňové zátěže.

1. 3. 2010, Lobby

Mezinárodní daňováoptimalizace, jak lze také vzletněji nazvat útěk do daňového ráje, může daňovou zátěž společnosti snížit až o desítky procent. Uvažovat o ní se podle daňových expertů vyplatí firmě, v níž se roční zisk před zdaněním přehoupne přes dva miliony korun. "Založení společnosti v některém z rájů může snížit daňové zatížení typicky na pět procent, v některých případech i na nulu,vysvětluje Viktor Hába, analytik poradenské firmy Akont. A čeští podnikatelétoho významně využívají.

Útěk za hranice

Loňské statistky České kapitálové informační agentury (Čekia), která mimo jiné sleduje právě exodus tuzemských firem do zahraničí, hovoří jasně: čeští podnikatelé prchají se svými firmami do zahraničních daňových rájů stále častěji. A ekonomičtí experti dodávají: do ciziny už nemíří pouze velké společnosti a holdingy. Jen za minulý rok přemístilo své sídlo 2153 podnikatelských subjektů, což je 24procentní nárůst oproti roku 2008. Vyjádřeno v absolutních číslech, více než jedenáct tisíc (11 143) společností již má své sídlo za hranicemi, což znamená, že každá třicátá česká firma sídlí mimo Českou republiku.
Důvod? Podle analytiků především ekonomická krize - firmy se snaží hledat úspory, kde mohou, a také obava z navýšení daňové zátěže, kterou v honbě za vyrovnaným státním rozpočtem slibují politici. "V prvním pololetí loňského roku jsme pozorovali jen nízký zájem, když do daňového ráje přesídlilo pouze 154 společností. Nicméně v druhé polovině roku se aktivita firem prudce zvýšila. To mimo jiné souvisí s nejistou politickou situací v České republice a tlakem na zvyšování daní v důsledku nutnosti sanace státního rozpočtu," říká Petra Štěpánová z agentury Čekia.
Nejoblíbenějšími lokacemi, kam tuzemští podnikatelé stěhují své firmy, jsou dlouhodobě Nizozemsko, Kypr nebo Lucembursko. Do Nizozemska, kam minulý rok prchlo přes tisíc českých firem (viz Oblíbené destinace českých firem), přesídlují společnosti i přesto, že v porovnání s Českou republikou je v tamním daňovém řádu nastavena vyšší sazba daně z příjmů. Jako afrodiziakum tak na podnikatele působí především stabilní daňové předpisy, vstřícná daňová správa a také flexibilní obchodněprávní režim. 
Anonymitě odzvoní 

Kromě výhodných daňových podmínek lákají ráje podnikatele i možností anonymizace vlastnických struktur společnosti, která usnadňuje nestandardní obchodní praktiky a nezřídka se za ni schovají podvodné transakce. A právě na anonymitu vlastníků v daňových rájích si nově chce posvítit ministerstvo financí. Koncem loňského roku proto rozjelo sérii jednání s úřady v daňových rájích, jejichž výsledkem by měly být "dohody o výměně informací". Nově tak v případě potřeby bude možné zaslat žádost o poskytnutí například informací o příjmech či majetkových poměrech konkrétního daňového subjektu, včetně informací o vlastnictví společností, nadací, trustů nebo informací v držení bank.

Ministerští úředníci si od rýsujících se dohod slibují možnost výraznější kontroly českých firem, které sídlí mimo republiku. "Dohody o výměně informací budou zahrnovat data týkající se daní všeho druhu, to znamená jak přímých, tak nepřímých daní," vysvětluje Ondřej Jakob z ministerstva financí. "Všechny takto poskytnuté informace mohou být využity pro stanovení, vyměření a výběr daní i pro účely trestního stíhání v souvislosti s daňovými delikty," dodává. 
Změna systému v nedohlednu 

V souvislosti s udržením podnikatelů v Česku se již několik let mluví také o nutnosti zjednodušit daňový systém. Tomu by pomohla především změna zákona o daních z příjmů - respektive jeho zprůhlednění. Tak třeba návrh na zřízení jednoho inkasního místa - tedy místa, kam by podnikatelé poukazovali jednu platbu, která by dále byla přeposílána například České správě sociálního zabezpečení, existuje na stole již několik let. Zatím však chybí politická vůle k jeho prosazení.

I proto studie Světové banky označila český daňový systém za jeden z nejsložitějších a zařadila jej až na tristní 171. místo ze 183 sledovaných zemí. Ve studii se mimo jiné uvádí, že český podnikatel ročně prosedí nad daněmi zhruba čtyřicet dní. "Náš systém skutečně je složitý, ale nevím o tom, že by někde na světě existoval jednoduchý daňový systém," hájí českou daňovou soustavu šéf České daňové správy Jan Knížek. Zároveň však připouští, že právě daňové ráje, "kde se daně neplatí nebo se platí jen nějaké poplatky", jsou pro podnikatele velkým lákadlem. 

Adam Pokorný 
Jak vypadá daňový ráj 

Daňovým rájem obvykle bývá označena země, v níž jsou příchozí zahraniční firmy zdaněny minimálními symbolickými nebo žádnými sazbami. Na světě jejich několik desítek. Mezi nejznámější patří ostrovní země jako Seychel-ská republika, Kajmanské ostrovy či Bahamy. Založit novou firmu nebo přesunout starou do takové země není nijak náročné. Čeští podnikatelé mají nejraději evropské daňové ráje jako Nizozemsko, Kypr nebo Lucembursko.
Oblíbené destinace českých firem
ZeměPočet firemPřírůstek*Úbýtek**
Nizozemsko 4 551 + 1 077
Spojené státy americké 2 545 + 410
Kypr 1 411 + 261
Britské Panenské ostrovy 424 - 17
Lichtenštejnsko 262 - 13
Seychelská republika 262 + 37
Panama 162 + 54
Belize 77 + 22
Gibraltar 70 + 9
Monako 48 + 8
Kajmanské ostrovy 33
Bahamy 33
Nizozemské Antily 13 - 1
Bermudské ostrovy 6
Jersey (Velká Británie) 5
* na konci roku 2009, ** změna v roce 2009, Zdroj - Čekia 

Naše služby a řešení v této oblasti

Vypsané služby v této oblasti

Z nabízených řešení pro Vás vybíráme